TVA Mensuelle ou Trimestrielle au Maroc : Comment Choisir la Bonne Périodicité en 2026 ?
Guide pratique pour optimiser votre déclaration TVA selon votre chiffre d'affaires et votre trésorerie
La question de la périodicité de déclaration de la TVA est cruciale pour tout entrepreneur marocain. Mensuelle ou trimestrielle ? Ce choix, bien que cadré par la loi, peut avoir un impact significatif sur votre trésorerie et votre charge administrative. En 2026, avec la réforme de la TVA qui s'achève, il est essentiel de comprendre les règles pour faire le bon choix [citation:1].
Dans cet article, nos experts FID-EC vous expliquent tout : les seuils légaux, les avantages et inconvénients de chaque régime, et comment optimiser votre choix selon votre situation.
Au Maroc, la règle est simple et claire : le choix entre déclaration mensuelle ou trimestrielle est déterminé par votre chiffre d'affaires taxable réalisé au cours de l'année écoulée [citation:4].
Obligatoire pour :
- Les entreprises dont le CA taxable annuel atteint ou dépasse 1 million de dirhams [citation:1][citation:4]
- Les personnes n'ayant pas d'établissement au Maroc et y effectuant des opérations imposables [citation:4]
- Les grandes entreprises (CA > 50M DH) avec télédéclaration obligatoire [citation:1]
Possible pour :
- Les entreprises dont le CA taxable est inférieur à 1 million de dirhams [citation:4]
- Les établissements saisonniers ou activités périodiques [citation:4]
- Les nouveaux contribuables pour l'année en cours [citation:4]
Même si votre chiffre d'affaires est inférieur à 1 million de dirhams, la loi vous autorise à opter volontairement pour le régime mensuel [citation:4].
Comment opter ?
Les contribuables éligibles au régime trimestriel qui souhaitent passer au mensuel doivent en faire la demande avant le 31 janvier de l'année concernée [citation:4].
Pourquoi opter pour le mensuel alors que ce n'est pas obligatoire ?
Cette option peut présenter des avantages stratégiques que nous détaillons ci-dessous.
| Critère | Déclaration Mensuelle | Déclaration Trimestrielle |
|---|---|---|
| Fréquence | Tous les mois | Tous les 3 mois |
| Échéance | Avant la fin du mois suivant [citation:1][citation:2] | Avant la fin du mois suivant le trimestre [citation:5] |
| Charge administrative | ⚠️ Élevée (12 déclarations/an) | ✅ Faible (4 déclarations/an) |
| Suivi de trésorerie | ✅ Précis et régulier | ⚠️ Vision globale seulement |
| Récupération TVA | ✅ Rapide (mois suivant) | ⚠️ Plus lente (trimestre suivant) |
| Gestion des crédits de TVA | ✅ Suivi mensuel | ⚠️ Suivi trimestriel |
| Risque d'oubli | ⚠️ Plus élevé (12 échéances) | ✅ Plus faible (4 échéances) |
| Idéal pour | CA élevé, investissements fréquents, besoin de récupérer rapidement la TVA | Petites structures, activités stables, charge administrative limitée |
1️⃣ Votre chiffre d'affaires réel
C'est le critère légal principal. Si votre CA dépasse 1 million DH, vous n'avez pas le choix : c'est mensuel obligatoire [citation:4]. Si vous êtes en dessous, vous pouvez choisir.
2️⃣ Votre besoin de trésorerie
Le régime mensuel permet de récupérer plus rapidement la TVA sur vos achats et investissements. Si vous faites des investissements importants, le mensuel peut être plus avantageux pour votre trésorerie [citation:1].
Exemple : Vous achetez du matériel en janvier pour 100.000 DH HT (20.000 DH de TVA). En mensuel, vous récupérez cette TVA en février. En trimestriel, vous devrez attendre avril.
3️⃣ La saisonnalité de votre activité
Si votre activité est saisonnière ou périodique, le régime trimestriel peut être mieux adapté car il lisse les déclarations sur l'année [citation:4].
4️⃣ Votre capacité administrative
Le mensuel représente 12 déclarations par an contre 4 pour le trimestriel. Si vous gérez seul votre comptabilité, le trimestriel allège considérablement votre charge de travail [citation:1].
Régime Mensuel
Déclaration et paiement avant la fin de chaque mois pour la TVA du mois précédent [citation:1][citation:2].
- TVA de janvier → avant le 28 février
- TVA de février → avant le 31 mars
- Et ainsi de suite...
Régime Trimestriel
Déclaration et paiement avant la fin du mois suivant la fin du trimestre [citation:5].
- 1er trimestre (janv-fév-mars) → avant le 30 avril
- 2ème trimestre (avril-mai-juin) → avant le 31 juillet
- 3ème trimestre (juil-août-sept) → avant le 31 octobre
- 4ème trimestre (oct-nov-déc) → avant le 31 janvier 2027
Les conséquences d'un retard ou d'une erreur de déclaration peuvent être lourdes [citation:2][citation:3] :
- Majoration de 15% à 20% sur le montant de l'impôt dû [citation:2]
- Amende fixe de 500 DH pour défaut de déclaration [citation:2]
- Intérêts de retard calculés chaque mois
- Pénalité spécifique de 100 DH par jour de retard [citation:3]
Les contrôles fiscaux portent particulièrement sur la TVA : 43% des contrôles concernent la TVA, avec un redressement moyen de 85.000 DH [citation:3].
Les nouveaux contribuables
Pour l'année de création, vous êtes automatiquement en régime trimestriel, quelle que soit votre prévision de CA [citation:4]. Vous pourrez choisir votre régime définitif l'année suivante.
Les établissements saisonniers
Les activités saisonnières ou périodiques bénéficient du régime trimestriel par défaut, même si leur CA projeté dépasse 1 million DH [citation:4].
Les grandes entreprises (CA > 50M DH)
La télédéclaration via la plateforme SIMPL (Daribati) est obligatoire [citation:1][citation:2].
Suivez ce guide pas à pas :
Étape 1 : Quel est votre CA de l'année écoulée ?
- 🔹 CA ≥ 1M DH → Régime mensuel OBLIGATOIRE
- 🔹 CA < 1M DH → Vous avez le choix → Étape 2
Étape 2 : Avez-vous besoin de récupérer rapidement la TVA sur vos achats ?
- 🔹 Oui (investissements fréquents) → Optez pour le mensuel
- 🔹 Non (peu d'investissements) → Étape 3
Étape 3 : Votre activité est-elle saisonnière ?
- 🔹 Oui → Le trimestriel est mieux adapté
- 🔹 Non → Étape 4
Étape 4 : Souhaitez-vous minimiser votre charge administrative ?
- 🔹 Oui → Restez en trimestriel (4 déclarations/an)
- 🔹 Non → Vous pouvez opter pour le mensuel si vous préférez un suivi plus précis
Questions Fréquentes
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